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UpdateTime：2020/2/5 1:52:12
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隨著(zhù)我國收入分配改革不斷推進(jìn)，過(guò)去不盡合理的收入分配格 局正得以改觀(guān)。勞動(dòng)報酬增長(cháng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高基本同步。更 大規模的減稅降費優(yōu)化了部門(mén)間分配，為經(jīng)濟增長(cháng)注入了新的 活力。居民收入增長(cháng)和經(jīng)濟增長(cháng)基本同步，城鄉和地區之間的 收入差距有所縮小。建立更加合理有序的分配秩序，在初次分 配中需要充分發(fā)揮市場(chǎng)的決定性作用，讓各類(lèi)要素取得應有的回 報，合理提高工薪勞動(dòng)者的收入水平；再分配環(huán)節要注重調節收 入差距，完善“先富帶動(dòng)后富”的機制，讓改革發(fā)展成果更多更 公平惠及全體人民，實(shí)現全體人民共同富裕。
合理的收入分配是激發(fā)各方生產(chǎn)積極性的前提， 是經(jīng)濟持續健康發(fā)展的 基礎。 國民收入分配的起點(diǎn)是功能性分配。 所謂功能性分配就是國民收入在 要素間的分配， 實(shí)際上就是在勞動(dòng)和資本要素之間的分配。 不過(guò)， 在國民收 入核算中， 除了勞動(dòng)報酬和資本報酬之外， 國民收入分配的最初環(huán)節還有生 產(chǎn)稅凈額和混合收入兩個(gè)項目。 生產(chǎn)稅凈額是在初次分配環(huán)節政府取得的收 入， 既包含勞動(dòng)的貢獻， 也包含資本的貢獻。
而混合收入則是因為沒(méi)有辦法區分要素的貢獻， 需要在統計當中被單獨列出來(lái)。 因此， 在觀(guān)察國民收入的 功能性分配時(shí)， 統計上會(huì )涉及勞動(dòng)報酬、 資本報酬、 生產(chǎn)稅凈額和混合收入 四個(gè)部分。 鑒于不同的生產(chǎn)要素由不同的經(jīng)濟部門(mén)掌握， 各個(gè)經(jīng)濟部門(mén)支付了使用 其他部門(mén)生產(chǎn)要素對應的報酬， 取得其他經(jīng)濟部門(mén)使用本部門(mén)生產(chǎn)要素對應 的報酬后， 就形成了國民收入在部門(mén)之間的初次分配。
在統計上一般分為非 金融國有企業(yè)、 非金融民營(yíng)企業(yè)、 金融機構、 政府和住戶(hù)五個(gè)部門(mén)。 初次分 配主要是市場(chǎng)機制發(fā)揮作用的結果， 體現的是效率， 也正因為如此， 在初次 分配的基礎上， 政府往往會(huì )加以調節， 調節的結果就是國民收入在部門(mén)之間 的再分配。 關(guān)注收入分配問(wèn)題， 除了關(guān)注國民收入在要素間和部門(mén)間的分配之外， 還應 關(guān)注收入在居民部門(mén)內部的分配狀況， 尤其是收入在居民之間分配的不均衡程度， 也就是常說(shuō)的收入差距問(wèn)題， 這也被稱(chēng)為收入的規模性分配。
長(cháng)期以來(lái)， 勞動(dòng)報酬份額偏低一直是我國功能性分配中存在的主要問(wèn) 題。 近年來(lái)， 勞動(dòng)報酬份額隨著(zhù)市場(chǎng)環(huán)境的改善和收入分配改革的深入而不 斷提高。
所謂勞動(dòng)報酬就是勞動(dòng)要素在市場(chǎng)分配環(huán)節取得的回報， 除工資外， 包 括獎金、 津貼以及社會(huì )保險費等與勞動(dòng)相關(guān)的收入。 我國關(guān)于勞動(dòng)報酬的統 計口徑， 近年來(lái)不斷調整。 根據最新的統計口徑， 勞動(dòng)報酬指雇員從事生產(chǎn) 活動(dòng)應獲得的全部報酬， 既包括貨幣形式的報酬， 也包括實(shí)物形式的報酬， 主要包括工資、 獎金、 津貼和補貼， 單位為其員工繳納的社會(huì )保險費、 補充 社會(huì )保險費和住房公積金， 行政事業(yè)單位職工的離退休金， 單位為其員工提 供的其他各種形式的福利和報酬等。
當觀(guān)察勞動(dòng)報酬份額變化情況時(shí)， 從國際上看， 通常有兩種統計口徑， 一種是寬口徑， 另一種是窄口徑。① 寬口徑是把自雇經(jīng)濟②部門(mén)收入中分拆 出來(lái)一部分視作勞動(dòng)報酬， 并把它和雇員勞動(dòng)報酬之和作為全部經(jīng)濟體的勞 動(dòng)報酬。 寬口徑對自雇經(jīng)濟收入中應該有多大比例被視為勞動(dòng)報酬收入具有 一定的隨意性， 因此， 討論自雇收入中的勞動(dòng)報酬意義不大。 一般來(lái)說(shuō)， 發(fā) 達國家的自雇經(jīng)濟比重較低， 發(fā)展中國家則較高， 因此使用這一口徑對勞動(dòng) 報酬進(jìn)行國際比較時(shí)， 往往會(huì )造成一些含義上的混亂。
另一種口徑被稱(chēng)為窄 口徑， 這一口徑也是聯(lián)合國國民經(jīng)濟核算體系 （ＳＮＡ） 使用的統計口徑， 也 就是僅僅計算雇員部門(mén)的勞動(dòng)報酬； 而對自雇經(jīng)濟部門(mén)收入進(jìn)行單獨核算， 全部歸入混合收入項目下。 圖１是根據國家統計局公布的資金流量表數據， 分勞動(dòng)報酬、 資本報酬、 生產(chǎn)稅凈額和混合收入四個(gè)分配項目， 觀(guān)察到的收 入分配格局的變動(dòng)情況。
表１列示了兩種口徑勞動(dòng)報酬份額的變化。 勞動(dòng)報酬占全部ＧＤＰ的比 例中的合計項目， 是寬口徑的勞動(dòng)報酬份額。 ２００８ 年， 這一份額為 ４７.０１％，２０１８年提高到５１.７５％， 提高了４.７５個(gè)百分點(diǎn)。 其中， 窄口徑的 雇員經(jīng)濟部門(mén)勞動(dòng)報酬占全部ＧＤＰ的比例從２００８年的２９.８７％提高到２０１８ 年的３７.４５％， 提高了７.５９ 個(gè)百分點(diǎn)。 自雇經(jīng)濟部門(mén)勞動(dòng)報酬占全部ＧＤＰ 的比例， 從２００８年的１７.１４％下降到２０１８年的１４.３０％， 下降了２.８４個(gè)百 分點(diǎn)。
雇員經(jīng)濟是以公司化、 組織化或者產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)方式為特征的生產(chǎn)部門(mén)， 有明確的雇傭勞動(dòng)關(guān)系， 資本和勞動(dòng)的貢獻容易區分， 能夠實(shí)現按要素貢獻 進(jìn)行分配。 因此， 雇員經(jīng)濟部門(mén)的勞動(dòng)報酬份額是真正反映要素分配關(guān)系的 關(guān)鍵指標，２００８年這一份額為４１.３６％，２０１８年提高到４７.８０％。 雇員經(jīng)濟 部門(mén)包括非金融國有企業(yè)、 非金融民營(yíng)企業(yè)、 金融機構部門(mén)和政府部門(mén)四個(gè) 部門(mén)。
從各部門(mén)情況來(lái)看， ２０１８ 年， 非金融國有企業(yè)的勞動(dòng)報酬份額約為 ４８.１％， 非金融民營(yíng)企業(yè)約為４２.７％， 金融機構部門(mén)約為３３.４％， 政府部 門(mén)約為８８.３％。 與２０１３年相比， 非金融民營(yíng)企業(yè)和金融機構部門(mén)的勞動(dòng)報酬份額有了明顯提高。 非金融國有企業(yè)勞動(dòng)報酬份額高于民營(yíng)企業(yè)。 國有企 業(yè)勞動(dòng)報酬增長(cháng)偏快、 高管薪酬與普通員工工薪水平差距過(guò)大的問(wèn)題一直存 在。 非金融國有企業(yè)的勞動(dòng)報酬份額在２０１７年開(kāi)始下降， 反映了近年來(lái)國 有企業(yè)工資決定機制改革， 尤其是改革工資總額確定辦法、 完善工資與效益 聯(lián)動(dòng)機制兩方面取得的成效。
勞動(dòng)報酬份額持續提高表明功能性分配持續改善。 勞動(dòng)報酬份額提高有 三個(gè)方面原因。 一是勞動(dòng)力市場(chǎng)供求形勢轉變， 從供大于求轉向供求總量基本平衡， 從而拉動(dòng)工資上漲。 二是非正規就業(yè)向雇員就業(yè)轉變， 個(gè)體經(jīng)濟和 農戶(hù)經(jīng)濟組成的自雇經(jīng)濟占全國ＧＤＰ的比重不斷下降， 釋放出的勞動(dòng)力進(jìn) 入正規經(jīng)濟部門(mén)成為雇員， 增加了勞動(dòng)報酬的來(lái)源。 三是企業(yè)實(shí)際社保費率 不斷提高， 加之機關(guān)事業(yè)單位工作人員養老保險的改革，① 勞動(dòng)報酬中的社 會(huì )保險費、 補充社會(huì )保險費占比不斷提高， 推高了勞動(dòng)報酬份額。
具體來(lái)看， 首先， 勞動(dòng)力市場(chǎng)供求形勢的轉變推高勞動(dòng)報酬水平。 我國 勞動(dòng)參與率的下降趨勢由來(lái)已久， 加之勞動(dòng)年齡人口數量在２０１３年達到高點(diǎn) 之后開(kāi)始下降， 我國經(jīng)濟活動(dòng)人口和就業(yè)人員總數分別于２０１７年和２０１８年開(kāi)
始出現趨勢性下降。 根據 《２０１８年國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展統計公報》，２０１８年 末全國就業(yè)人員７７５８６萬(wàn)人， 比２０１７年減少５４萬(wàn)人， 增長(cháng)率為－０.０７％。 就 業(yè)人員總數的增長(cháng)率也能反映就業(yè)的變化趨勢。２００７年就業(yè)人員總數為７５３２１ 萬(wàn)人， 此后以０.３７％的年均增長(cháng)率增長(cháng)到２０１４年的７７２５３萬(wàn)人， 而后， 增長(cháng) 率出現了趨勢性下降。２０１７年就業(yè)人員總數為７７６４０萬(wàn)人， 僅比２０１６年增加３７ 萬(wàn)人， 與之前十年動(dòng)輒二三百萬(wàn)人的增量難以比擬。 其次， 就業(yè)雇員化增加了勞動(dòng)報酬的來(lái)源。
勞動(dòng)力從自雇經(jīng)濟向雇員經(jīng) 濟的轉變就是國民經(jīng)濟的雇員化。 勞動(dòng)者在自雇經(jīng)濟中通過(guò)勞動(dòng)得到的收入 被統計為混合收入的一部分， 而當這個(gè)勞動(dòng)者進(jìn)入雇員經(jīng)濟中， 他通過(guò)勞動(dòng) 得到的收入， 如工資、 單位為其繳納的社會(huì )保險費、 雇員股票期權、 企業(yè)年 金等， 被統計為雇員勞動(dòng)報酬。 １９９２～２０１８ 年， 我國自雇經(jīng)濟占國民經(jīng)濟 的比重從２３.４％下降到１８.１％， 雇員就業(yè)占總就業(yè)的比重從４３.６％提高到 ６６.７％， 推動(dòng)勞動(dòng)報酬總額增加。
最后， 就業(yè)正規化提高了實(shí)際社會(huì )保險費率。 社會(huì )保險費是勞動(dòng)報酬的 重要部分。 我國就業(yè)的主要矛盾已經(jīng)從以就業(yè)崗位不足為特征的總量矛盾轉 變?yōu)橐跃蜆I(yè)質(zhì)量不高為特征的結構性矛盾。 實(shí)際社會(huì )保險費率不斷接近政策 要求的費率水平， 是就業(yè)質(zhì)量提高的重要方面。２００８年 《勞動(dòng)合同法》 實(shí)行 以來(lái)， 企業(yè)用工更加規范， 就業(yè)保障顯著(zhù)提高。 無(wú)論是參加城鎮職工基本養 老保險人數， 還是參加職工基本醫療保險人數， 抑或參加失業(yè)保險、 工傷保 險人數， 都在不斷增加。
除了企業(yè)雇員以外，２０１５年， 機關(guān)事業(yè)單位工作人 員養老保險改革加速， 從以前視同繳費狀態(tài)， 轉變?yōu)榛攫B老保險費納入社 會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)， 擴展了勞動(dòng)報酬的來(lái)源， 并大幅增加了勞動(dòng)報酬總額。 ２０１８年， 機關(guān)事業(yè)單位基本養老保險基金收入達到了１３４４４.８億元。 企業(yè)部門(mén)實(shí) 際保險費率由２００８年的１４.７％提高到２０１８年的１６.８％， 包括機關(guān)事業(yè)單位的全 社會(huì )實(shí)際保險費率由２００８年的１２.５％提高到２０１８年的２０.３％。
雖然從宏觀(guān)來(lái)看， 勞動(dòng)報酬份額持續提高， 但還要看勞動(dòng)報酬是怎么提高的及其對勞動(dòng)者的影響。 如圖２所示， 盡管勞動(dòng)報酬份額提高了， 但對工 資尤其是對勞動(dòng)者真正拿到手的工薪收入的影響并沒(méi)有同樣增大。 在勞動(dòng)報酬中扣減了社會(huì )保險費、 住房公積金、 個(gè)人所得稅后的部分， 是勞動(dòng)者的可支配勞動(dòng)報酬。 它是可以用來(lái)消費和儲蓄的勞動(dòng)報酬， 是普通 勞動(dòng)者最后能夠獲得的收入。２００８年， 可支配勞動(dòng)報酬為７５９４８.３億元， 占 當年ＧＤＰ的２３.８％。
２０１８年， 可支配勞動(dòng)報酬為２３２６１１.９億元， 占當年ＧＤＰ 的２５.８％。２０１８年， 可支配勞動(dòng)報酬占勞動(dòng)報酬總額的比重為７０％， 較２００８ 年下降了１０個(gè)百分點(diǎn)。 這表明， 近年來(lái)勞動(dòng)報酬份額有所提高， 其中重要的 原因是社會(huì )保險費、 住房公積金、 企業(yè)年金、 個(gè)人所得稅等居民不可支配部 分快速增加。 與２００８年相比，２０１８年勞動(dòng)報酬總額占ＧＤＰ的比重提高７.６個(gè) 百分點(diǎn)， 可支配勞動(dòng)報酬總額占ＧＤＰ的比重提高２.０個(gè)百分點(diǎn)。 兩者相差的 ５.６個(gè)百分點(diǎn)就是各類(lèi)扣款占ＧＤＰ比重的提高幅度。
過(guò)去， 勞動(dòng)力市場(chǎng)供大于求， 市場(chǎng)環(huán)境不利于普通勞動(dòng)者， 造成工資 水平偏低。 近年來(lái)， 隨著(zhù)勞動(dòng)力市場(chǎng)轉變， 市場(chǎng)環(huán)境似乎正在向著(zhù)有利于 勞動(dòng)者的方向變化。 但是， 一些行業(yè)和一些經(jīng)濟領(lǐng)域過(guò)高的資本回報率抬 高了要素價(jià)格， 使得中小企業(yè)在資本市場(chǎng)上處于較為不利的地位。 實(shí)際上 是讓中小企業(yè)承擔了一部分本該由其他部門(mén)承擔的風(fēng)險。 這造成中小企業(yè) 淘汰率過(guò)高。
我們經(jīng)常說(shuō)， 中小企業(yè)具有 “五六七八九” 的典型特征， 這個(gè) “八” 就是中小企業(yè)創(chuàng )造了８０％以上的城鎮勞動(dòng)就業(yè)。 中小企業(yè)所 承擔的風(fēng)險， 就業(yè)于其中的普通勞動(dòng)者也在承擔， 造成了我國勞動(dòng)者的工 資水平長(cháng)期偏低。 現在我國普通勞動(dòng)者的工資水平盡管較過(guò)去有所提高， 但橫向來(lái)看， 與發(fā)達國家不低于 ５０％ 的勞動(dòng)報酬份額相比還有一些 差距。
根據國民經(jīng)濟核算原理， 任何增加值最后都會(huì )以要素報酬的形式歸于某 種要素的所有者。 一個(gè)經(jīng)濟體的ＧＤＰ， 在減去勞動(dòng)報酬、 生產(chǎn)稅凈額和混 合收入之后， 剩余部分就是企業(yè)部門(mén)的資本報酬。 它的實(shí)現形式是企業(yè)部門(mén) 的盈余， 以及財產(chǎn)收入和固定資產(chǎn)折舊。 資本報酬份額穩定， 投資環(huán)境持續有利。 從總量來(lái)看， ２０１２ 年， 全國 資本報酬總額為１６４２９９ 億元， 占當年ＧＤＰ的３０.５％。 ２０１８ 年， 全國資本 報酬總額為２７３５３５ 億元， 占當年ＧＤＰ的３０.４％。
２０１２ 年以來(lái)， 我國勞動(dòng) 報酬份額持續提高。 在這種形勢下， 資本報酬份額一直穩定在３０％左右， 這說(shuō)明我國投資環(huán)境對資本是持續有利的。 具體來(lái)看， 資本報酬份額能夠保持穩定， 得益于生產(chǎn)稅凈額和混合收入 的相對減少。 換句話(huà)說(shuō)， 勞動(dòng)報酬份額的提高不是與資本爭利的結果。 生產(chǎn) 稅凈額占ＧＤＰ的比重，２０１２年為１２.８％，２０１８年下降為１１.１％。 生產(chǎn)稅凈額 占比的下降反映出減輕企業(yè)稅費負擔的宏觀(guān)調控思路。 混合收入占ＧＤＰ的比 重， 從２０１２年的２６.６％下降到２０１８年的２１％。
個(gè)體經(jīng)濟及農戶(hù)經(jīng)濟規模相對減小， 是我國經(jīng)濟工業(yè)化、 城鎮化、 非農化、 正規化的表現。① 從部門(mén)來(lái)看，２０１８年， 非金融國有企業(yè)資本報酬份額約為４３.９％， 非金融 民營(yíng)企業(yè)約為３９.５％， 金融機構部門(mén)約為５６.７％， 政府部門(mén)約為１１.３％。② 進(jìn) 一步提高資本報酬， 關(guān)鍵在于減稅降費。 如表３所示， 非金融國有企業(yè)資本報 酬份額之所以較高， 關(guān)鍵在于生產(chǎn)稅凈額的份額較低。２０１８年， 非金融國有 企業(yè)生產(chǎn)稅凈額的份額為８.０％， 遠遠低于非金融民營(yíng)企業(yè)１７.８％的水平。
從結構來(lái)看， 利息、 紅利和其他盈余是資本報酬最主要的三個(gè)部分。２０１８ 年， 利息收入為１１０２６３億元， 占資本報酬總額的４０.３％。 紅利包括上市公司 發(fā)放的紅利 （流通股現金紅利和股票紅利） 以及非上市公司發(fā)放的紅利。 ２０１８年， 紅利總額約為１６３４９億元， 約占資本報酬總額的６.０％。 地租包括土 地租金、 資源稅、 礦產(chǎn)資源補償費收入、 探礦權采礦權有償使用費收入、 國 有資源有償使用收入。２０１８年， 地租總額約為８３２６億元， 約占資本報酬總額 的３.０％。
其他財產(chǎn)收入主要是保險投資收益。２０１８年， 其他財產(chǎn)收入總額約 為２７１億元， 約占資本報酬總額的０.１％。 其他盈余主要是固定資產(chǎn)折舊。 ２０１８年， 其他盈余總額約為１３８３２６億元， 約占資本報酬總額的５０.６％。
２０１２ 年以來(lái)， 我國加快健全以稅收、 社會(huì ) 保障、 轉移支付為主要手段的再分配調節機制， 再分配開(kāi)始大幅度向居民部 門(mén)傾斜。 這清晰地體現了黨的十八大報告提出的 “初次分配和再分配都要 兼顧效率和公平， 再分配更加注重公平” 的執政思路。
企業(yè)、 政府、 居民之間的分配格局是指初次分配和再分配后三個(gè)部門(mén)的 收入情況 （見(jiàn)表５）。 初次分配總收入是指根據對經(jīng)濟增長(cháng)的貢獻程度， 各 部門(mén)獲得的收入總額。 在初次分配環(huán)節， 企業(yè)部門(mén)獲得收入的途徑是通過(guò)經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)獲取增加值和財政補貼， 通過(guò)投資活動(dòng)獲取財產(chǎn)收入， 這些收入扣減 必須要支付給其他部門(mén)的部分， 主要是勞動(dòng)報酬、 間接稅和利息、 紅利、 地 租、 保險投資收益， 得到企業(yè)部門(mén)的初次分配總收入。
政府部門(mén)初次分配總 收入是政府運行中產(chǎn)生的增加值、 征繳的間接稅、 得到的利息收入、 國有股 權紅利、 地租， 然后扣減政府雇員的勞動(dòng)報酬， 以及財政補貼和利息支出。 居民部門(mén)初次分配總收入是城鄉個(gè)體經(jīng)濟活動(dòng)和農業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)產(chǎn)生的增加 值、 來(lái)自企業(yè)和政府的勞動(dòng)報酬、 得到的利息收入、 來(lái)自股票市場(chǎng)的分紅、 保險投資收益， 然后扣減間接稅和利息支出。 初次分配向企業(yè)部門(mén)傾斜。 雖然與２００８年相比， 企業(yè)部門(mén)的初次分配 總收入占比略有下降， 但是與２０１２年相比明顯提高。
企業(yè)部門(mén)的初次分配 總收入占比的提高主要是政府部門(mén)初次分配總收入占比下降的結果。 ２０１２ 年， 政府部門(mén)初次分配總收入占比為１５.６％，２０１８年下降到１４.２％。 企業(yè)部門(mén)初次分配總收入中， 金融和房地產(chǎn)行業(yè)占比提高。 企業(yè)部門(mén)的初次分配總收入中， 金融行業(yè)初次分配總收入占全國初次分配總收入的比 重，２０１２年為４.０％，２０１８年提高到５.６％； 房地產(chǎn)行業(yè)初次分配總收入占 比，２０１２年為３.９％，２０１８年提高到４.３％。 企業(yè)部門(mén)中的實(shí)體經(jīng)濟的初次 分配總收入占比從２０１２年的１４.９％提高到２０１８年的１６.１％。 實(shí)體經(jīng)濟的 初次分配總收入占比的提高速度慢于金融和房地產(chǎn)行業(yè)。
再分配后， 形成可支配總收入。 企業(yè)部門(mén)的可支配總收入包括初次分配 總收入、 保險賠付收入， 然后扣減所得稅、 保險費用和捐贈費用。 政府部門(mén) 可支配總收入包括初次分配總收入、 所得稅、 來(lái)自居民的社會(huì )保險繳款、 保 險賠付收入、 捐贈收入， 然后扣減社會(huì )保險福利費用、 社會(huì )補助、 捐贈支 出。
居民部門(mén)的可支配總收入包括初次分配總收入、 來(lái)自政府部門(mén)的社會(huì )保 險福利、 社會(huì )補助、 捐贈、 保險賠付收入、 跨境收入， 然后扣減所得稅、 社 會(huì )保險繳款、 保險費用、 跨境支出。 與初次分配相比， 再分配的基本格局是企業(yè)部門(mén)收入占比下降， 政府部 門(mén)收入占比上升。 ２０１２ 年開(kāi)始， 再分配大幅度向居民部門(mén)傾斜。 居民部門(mén) 支付的個(gè)人所得稅、 社會(huì )保險費規模相對縮小， 得到的社會(huì )保險福利、 社會(huì ) 補助規模相對增大。
一是實(shí)施更大規模的減稅。 根據財政部、 稅務(wù)總局和海關(guān)總署發(fā)布的 《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》， 此次普惠性減稅與結構性減稅并 舉， 重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔。 深化增值稅改革， 將制造業(yè)等行 業(yè)現行１６％的稅率降至１３％， 將交通運輸業(yè)、 建筑業(yè)等行業(yè)現行１０％的稅 率降至９％， 確保主要行業(yè)稅負明顯降低； 保持６％一檔的稅率不變， 但通 過(guò)采取對生產(chǎn)、 生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施， 確保所有行業(yè)稅負 只減不增。２０１９年１月， 財政部、 稅務(wù)總局發(fā)布 《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠 性稅收減免政策的通知》， 將增值稅小規模納稅人起征點(diǎn)由月銷(xiāo)售額３ 萬(wàn)元 提高到１０萬(wàn)元， 小微企業(yè)的標準放寬為應納稅所得額不超過(guò)３００萬(wàn)元、 從 業(yè)人數不超過(guò)３００人、 資產(chǎn)總額不超過(guò)５０００萬(wàn)元。
其中， 應納稅所得額在 １００萬(wàn)元以下的， 稅負降至５％， 應納稅所得額在１００ 萬(wàn)～３００ 萬(wàn)元的， 稅 負降為１０％， 分別低于標準稅率２０ 個(gè)百分點(diǎn)、 １５ 個(gè)百分點(diǎn)， 對于小微企 業(yè)繳納的部分地方稅種 （ “六稅兩費”） 可在５０％幅度內減征。 這一舉措 惠及近１７９８萬(wàn)家企業(yè)， 超過(guò)全國納稅企業(yè)總數的９５％， 其中民營(yíng)企業(yè)占 ９８％。
二是明顯降低企業(yè)社保繳費負擔。 下調城鎮職工基本養老保險單位繳費 比例， 各地可降至１６％。 繼續執行階段性降低失業(yè)和工傷保險費率政策， 使企業(yè)特別是小微企業(yè)社保繳費負擔有實(shí)質(zhì)性下降。
三是增加特定國有金融機構和央企上繳利潤。 黨的十八屆三中全會(huì )審 議通過(guò)的 《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》 提出， “提高國有資本收益上繳公共財政比例， ２０２０ 年提高到３０％， 更多用于保障 和改善民生”。 ２０１４年 《關(guān)于進(jìn)一步提高中央企業(yè)國有資本收益收取比例 的通知》 和２０１８年 《關(guān)于完善國有金融資本管理的指導意見(jiàn)》 兩個(gè)文件 具體化了改革措施。 ２０１９年加大了特定國有金融機構和央企上繳利潤的力 度， 還從中央國有資本經(jīng)營(yíng)預算調出更多資金用于一般公共預算中的保障 和改善民生。
四是劃轉部分國有資本充實(shí)社?；?。 為建立更加公平、 更可持續的養 老保險制度，２０１７年１１月， 國務(wù)院發(fā)布 《劃轉部分國有資本充實(shí)社?；?實(shí)施方案》， 決定劃轉部分國有資本充實(shí)社?；?， 劃轉范圍是中央和地方 國有及國有控股大中型企業(yè)、 金融機構， 劃轉比例統一為企業(yè)國有股權的 １０％。① 根據近期相關(guān)文件的要求和部署， 中央和地方劃轉工作在２０１９ 年 全面推開(kāi)， 并將于２０２０年底前基本完成。
從分配涉及的資金規模來(lái)看， 根據預算， 減稅涉及資金約為１８７００ 億 元， 社保降費約為１２８０億元， 部分金融機構和中央企業(yè)上繳利潤約為５６５０ 億元， 從中央國有資本經(jīng)營(yíng)預算調出資金約為３９０億元， 劃轉部分國有資本 充實(shí)社?；饚?lái)的收入約為２６００億元②。 以上措施對部門(mén)分配格局影響顯著(zhù)。 我們預測， 初次分配中， ２０１９ 年 政府部門(mén)初次分配占比為１２.２％， 較２０１８年下降２個(gè)百分點(diǎn)。 這主要是增 值稅減稅的結果。
相應地， 非金融國有企業(yè)初次分配占比提高０.５ 個(gè)百分 點(diǎn)， 達到４.５％； 非金融民營(yíng)企業(yè)初次分配占比提高１.６ 個(gè)百分點(diǎn)， 達到 １７.６％。 再分配后，２０１９年政府部門(mén)再分配占比為１６.２％， 較２０１８年下降 １.７個(gè)百分點(diǎn)。 相應地， 非金融國有企業(yè)再分配占比提高０.２個(gè)百分點(diǎn)， 為 ３.６％， 非金融民營(yíng)企業(yè)再分配占比提高１.６個(gè)百分點(diǎn)， 為１４.７％。
總體來(lái)看， 本輪收入分配格局調整中， 非金融民營(yíng)企業(yè)部門(mén)收益最大， 政府部門(mén)收入下降， 非金融國有企業(yè)部門(mén)次之， 居民部門(mén)再次之。 雖然從國 有企業(yè)調撥資金進(jìn)入了一般公共預算和社?；?， 但是不足以補充減稅降費 帶來(lái)的政府資金缺口。 對此， 要求各級政府壓減一般性支出， 大力優(yōu)化支出 結構， 適當提高赤字率， 收回長(cháng)期沉淀資金， 盤(pán)活各種資金和資產(chǎn)。
黨的十八大和十八屆三中、 四中全會(huì )提出到２０２０年實(shí)現城鄉居民人均收 入比２０１０年翻一番、 全面建成小康社會(huì )的宏偉目標。 當前， 居民收入增長(cháng)和 經(jīng)濟增長(cháng)實(shí)現了基本同步， 居民收入在國民收入分配中的比重較前一個(gè)時(shí)期 有了明顯提高。 城鄉居民人均收入比２０１０年翻一番的目標能夠順利實(shí)現。
判斷居民的收入增長(cháng)和收入差距形勢， 可依據國家統計局發(fā)布的住戶(hù)調查數據。 數據顯示，２０１８年居民可支配收入總額為３９.４萬(wàn)億元。 近期居民 可支配收入總額占ＧＤＰ的比重為４０％～４８％。 自２００２年開(kāi)始， 這一比重經(jīng) 歷了長(cháng)期下降的過(guò)程， ２０１１ 年降低到 ３９.８％， 之后在 ２０１６ 年提高到 ４４.５％。２０１７年和 ２０１８ 年， 這一比重分別下降到 ４４％和 ４３.８％。 根據 ２０１９年前三季度的數據來(lái)推算，２０１９年居民可支配收入總額占ＧＤＰ的比重 將會(huì )回升到４４％。
由于收入來(lái)源的性質(zhì)不同， 各類(lèi)收入與經(jīng)濟增長(cháng)的相關(guān)程度也不同。 從根本上來(lái)說(shuō)， 居民收入增長(cháng)與經(jīng)濟增長(cháng)的不同步， 源于ＧＤＰ構成和居民 收入構成之間存在差異。 居民收入的來(lái)源有勞動(dòng)報酬、 財產(chǎn)性收入、 經(jīng)營(yíng) 性收入和轉移性收入。 在居民部門(mén)， 大部分經(jīng)營(yíng)性收入實(shí)際上是勞動(dòng)報 酬， 因此， 區分勞動(dòng)報酬和經(jīng)營(yíng)性收入的意義并不是很大。 ２００８ 年以來(lái)， 勞動(dòng)報酬占居民收入的比重不斷上升， ２０１８ 年達到８５.２％， 而經(jīng)營(yíng)性收 入占比不斷下降 （見(jiàn)表７）。 這主要反映了我國經(jīng)濟正規化以及就業(yè)雇員化 的趨勢。
多渠道增加居民財產(chǎn)性收入一直是我國收入分配改革的重要目標。 目前， 居民財產(chǎn)性收入的渠道有： 存貸款產(chǎn)生的凈利息收入、 國債利息 收入、 股東的利潤分配收入 （主要是Ａ股市場(chǎng)的紅利）、 保險業(yè)投資收益 中屬于居民的部分。 由于目前國債主要是用作金融工具， 回報率較低， 居民已經(jīng)很少持有。 目前， 居民財產(chǎn)性收入中， 利息占 ６０％， 紅利占 １３％， 保險業(yè)投資收益占２７％， 這一結構與２００８年相比， 分別變化了１６ 個(gè)、 ４個(gè)和１２ 個(gè)百分點(diǎn)， 在數額上分別是２００８ 年的１.９ 倍、 ３.６ 倍和 ４.２ 倍。
而同期， ＧＤＰ 增長(cháng)了２.６ 倍， 全國租賃房房租總額增長(cháng)了１.７ 倍。 這說(shuō)明， 證券市場(chǎng)和保險市場(chǎng)是財產(chǎn)性收入增長(cháng)的主渠道。 利息凈 收入增長(cháng)緩慢主要是由于居民住房貸款增長(cháng)較快， 貸款利息支出增長(cháng)加 快。 而住房貸款利息， 要高于租賃房屋得到的收入， 資金配置存在問(wèn)題。 此外， 利息收入中的中低收入群體占比較高， 紅利和保險業(yè)投資收益中 的中高收入群體占比較高。
因此， 財產(chǎn)性收入的結構變化意味著(zhù)居民收 入差距拉大。 轉移性收入占比很小。 這里的轉移性收入指的是由其他部門(mén)創(chuàng )造的財 富， 轉移到居民部門(mén)中的收入。① 轉移性收入主要的進(jìn)項是社會(huì )保險福利、 社會(huì )補助和保險業(yè)賠付， 主要的出項是個(gè)人收入稅、 社會(huì )保險繳款和保險業(yè) 保費中居民承擔的部分。 由于社會(huì )保險現收現付、 個(gè)人所得稅和社會(huì )補助的 資金規模大致相當， 部門(mén)之間的轉移性資金規模很小。 這種再分配方式的主 要意義在于居民內部的收入差距調節。
低收入群體狀況改善。 ２０１８ 年， 貧困地區農村居民人均可支配收入 １０３７１元， 是２０１２年的１.９９倍， 年均增長(cháng)１２.１％； 扣除價(jià)格因素， 年均實(shí) 際增長(cháng)１０.０％， 比全國農村平均增速快２.３ 個(gè)百分點(diǎn)。 ２０１８ 年貧困地區農 村居民人均可支配收入是全國農村平均水平的７１.０％， 比２０１２ 年提高了 ８.８個(gè)百分點(diǎn)， 與全國農村平均水平的差距進(jìn)一步縮小。
雖然居民收入與經(jīng)濟增長(cháng)實(shí)現了基本同步， 但這并不意味所有居民的收 入都實(shí)現了這種同步。 因此， 我們還要關(guān)注居民收入差距的變化情況。 ２０１３～２０１８年， 居民收入差距先減小后增大。 判斷居民收入差距的重要 指標是居民收入差距指數， 計算公式是 “全國居民人均可支配收入” 的平均 數除以中位數， 數據由國家統計局按季度發(fā)布。 另一個(gè)判斷居民收入差距的 指標是基尼系數，２０１８年上升到０.４６８。
如圖４所示， 居民收入差距指數和基 尼系數均顯示，２０１３～２０１５年， 我國居民收入差距逐漸縮小，２０１６～２０１８年 持續增大。 其中， 城鎮居民收入差距指數和農村居民收入差距指數分別從 ２０１５年的１.０７１和１.１１０提高到２０１８年的１.０７８和１.１１９。 同期， 我國城鄉和 地區收入差距都在不斷縮小。
城鄉收入差距指數從２０１５ 年的２.７３１ 下降到 ２０１８年的２.６８５， 地區收入差距指數 （以東部地區和西部地區居民收入的比率 衡量） 從２０１５年的１.６７３下降到２０１８年的１.６５５， 農村內部的收入差距也有所減小。 這說(shuō)明城鎮內部收入差距擴大是全國居民收入差距擴大的主要原因。 從２０１９年前三季度數據來(lái)看， 居民收入差距指數為１.１５１， 較２０１８年 同期略有下降， 同時(shí)， 城鄉收入差距、 農村內部的收入差距都稍有減小， 城 鎮內部收入差距略有擴大但幅度不大， 因此可以推測， ２０１９ 年居民收入差 距和２０１８年相差不大。
五 “統計外收入”及對居民收入分配的影響
“十三五” 規劃綱要提出， 要 “保護合法收入， 規范隱性收入， 遏制以權 力、 行政壟斷等非市場(chǎng)因素獲取收入， 取締非法收入”。 構建規范合理的收入分 配秩序， 首先需要了解收入分配的現狀。 統計外收入是指難以被常規的住戶(hù)調 查包括進(jìn)來(lái)的居民收入。 目前， 還存在大量的統計外收入游離于國民收入核算 體系之外， 因此， 計算居民收入差距指數或者基尼系數時(shí)， 都無(wú)法將這部分收 入納入進(jìn)來(lái)。 統計外收入主要屬于高收入群體， 因此， 實(shí)際的居民收入差距指 數或者基尼系數， 應該比統計值要高一些。 統計外收入的核算思路來(lái)自國民經(jīng)濟核算中的收支平衡原則， 即生產(chǎn)總 額等于收入總額， 也等于支出總額。 住戶(hù)調查屬于收入總額的調查。 如果住 戶(hù)調查得到的收入總額偏少， 我們應該能從生產(chǎn)總額和支出總額中觀(guān)察到偏 少的程度。 具體的測算方法參見(jiàn)張車(chē)偉和趙文①的研究。 圖５顯示了１９９２～２０１８年我國的統計外收入情況。 ２０１８年， 統計外收 入總額為１１.７３ 萬(wàn)億元， 比２０１７ 年增加１.８５ 萬(wàn)億元， 增長(cháng)率為１８.７％。 ２０１８年， 統計外收入總額占ＧＤＰ的比重為１３％， 比２０１７ 年提高了１ 個(gè)百 分點(diǎn)。２０１８年， 統計外收入總額占實(shí)際居民可支配收入總額的比重 （漏報 率） 約為２３％， 比２０１７年提高了１.５個(gè)百分點(diǎn)。 從時(shí)間變化來(lái)看， 近一個(gè)時(shí)期的漏報率的高點(diǎn)和低點(diǎn)分別出現在２０１１ 年和２０１５年， 主要原因有： 一是與收入分配秩序的規范化有關(guān)。 二是國家 統計局２０１３年開(kāi)啟的住戶(hù)調查改革提高了數據質(zhì)量， 這與２００２年的調查辦 法改革后數據質(zhì)量提高的效果類(lèi)似。 從２０１６年開(kāi)始， 漏報率重新提高。 與 之伴隨的是居民收入差距指數和基尼系數同步提高。 因此可以推斷， 統計外 收入主要為高收入群體擁有。 如果將統計外收入考慮在內， 我國居民實(shí)際的 收入差距應該比統計值要高一些。
合理的收入分配是激發(fā)各方生產(chǎn)積極性的前提， 是經(jīng)濟持續健康增長(cháng)的 基礎。 過(guò)去， 在外需旺盛的情況下， 收入差距大一些， 更傾向于資本一些， 有利于擴大投資， 促進(jìn)經(jīng)濟增長(cháng)。 雖然分配關(guān)系不盡合理， 但畢竟普通勞動(dòng) 者實(shí)際收入提高較快， 社會(huì )滿(mǎn)意度整體提高。 當前世界經(jīng)濟增長(cháng)放緩， 國際 環(huán)境更加復雜嚴峻， 依靠?jì)刃枥瓌?dòng)經(jīng)濟增長(cháng)， 必須把分配關(guān)系擺正理順。 近期， 我國收入分配改革不斷推進(jìn)， 過(guò)去不盡合理的收入分配格局正得 以改觀(guān)。
一是勞動(dòng)報酬份額持續提高， 功能性分配格局改善， 勞動(dòng)和資本之 間的分配關(guān)系向著(zhù)更合理的方向發(fā)展。
二是資本報酬份額穩定， 投資環(huán)境持 續有利。
三是企業(yè)、 政府、 居民之間分配關(guān)系不斷優(yōu)化調整， 再分配明顯向 居民傾斜。
四是２０１９年開(kāi)啟的更大規模減稅降費和相關(guān)舉措， 為經(jīng)濟增長(cháng) 注入了新的活力， 民營(yíng)企業(yè)和非金融企業(yè)受惠最多。
五是居民收入與經(jīng)濟增 長(cháng)實(shí)現基本同步， 低收入群體收入狀況改善明顯。
六是居民收入差距經(jīng)過(guò)多 年縮小后， 近年來(lái)略有擴大。
七是統計外收入規模持續增大， 統計漏報率持 續提高。 我們必須清醒認識到， 收入分配工作還存在許多不足， 也面臨不少困難 和挑戰。
過(guò)去， 由于勞動(dòng)力市場(chǎng)供大于求， 市場(chǎng)環(huán)境不利于普通勞動(dòng)者， 造 成工資水平偏低。 近年來(lái)， 隨著(zhù)勞動(dòng)力市場(chǎng)轉變， 市場(chǎng)環(huán)境似乎正在向著(zhù)有 利于勞動(dòng)者的方向變化。 但是， 由于發(fā)展階段和體制機制的原因， 一些經(jīng)濟 領(lǐng)域回報過(guò)高， 抬高了要素價(jià)格， 架空了一些財富創(chuàng )造實(shí)體， 這就讓資本報 酬中金融和房地產(chǎn)行業(yè)的比重提高較快， 同時(shí)讓中小企業(yè)的風(fēng)險和收益與高 回報領(lǐng)域相比顯得不成比例。
實(shí)際上是讓中小企業(yè)承擔了一部分本該由其他 部門(mén)承擔的風(fēng)險。 這造成中小企業(yè)淘汰率過(guò)高。 我們經(jīng)常說(shuō)， 中小企業(yè)具有 “五六七八九” 的典型特征， 這個(gè) “八” 就是中小企業(yè)創(chuàng )造了８０％以上的 城鎮勞動(dòng)就業(yè)。 中小企業(yè)所承擔的風(fēng)險， 就業(yè)于其中的普通勞動(dòng)者也在承 擔， 這造成了我國勞動(dòng)者的工薪報酬水平長(cháng)期低于其貢獻水平。 勞動(dòng)報酬具有收入均等化的作用。 勞動(dòng)報酬偏低， 居民收入差距就容易擴大。
勞動(dòng)報酬 占居民收入的８０％以上， 勞動(dòng)報酬水平偏低， 高質(zhì)量就業(yè)局面難以形成， 最終必然制約居民消費， 阻礙國民經(jīng)濟良性循環(huán)。 對此， 要繼續沿著(zhù)黨的十 九大報告指出的改革方向， 堅持和完善我國社會(huì )主義基本分配制度， 堅持按 勞分配原則， 完善按要素分配的體制機制， 促進(jìn)收入分配更合理、 更有序。
繼續創(chuàng )造有利于提高勞動(dòng)報酬份額的市場(chǎng)和制度環(huán)境。 大力支持服務(wù) 業(yè)、 勞動(dòng)密集型企業(yè)、 小型微型企業(yè)和創(chuàng )新型科技企業(yè)發(fā)展， 創(chuàng )造更多就業(yè) 崗位。 完善和落實(shí)小額擔保貸款、 財政貼息等鼓勵自主創(chuàng )業(yè)政策。 切實(shí)使中 小微企業(yè)融資緊張狀況明顯改善， 綜合融資成本明顯降低。 完善稅費減免和 公益性崗位、 崗位培訓、 社會(huì )保險、 技能鑒定補貼等政策， 促進(jìn)以高校畢業(yè) 生為重點(diǎn)的青年、 農村轉移勞動(dòng)力、 城鎮困難人員、 退役軍人就業(yè)。 借鑒推 廣公務(wù)員招考的辦法， 完善和落實(shí)事業(yè)單位公開(kāi)招聘制度， 在國有企業(yè)全面 推行分級分類(lèi)的公開(kāi)招聘制度， 切實(shí)做到信息公開(kāi)、 過(guò)程公開(kāi)、 結果公開(kāi)。
建立反映勞動(dòng)力市場(chǎng)供求關(guān)系和企業(yè)經(jīng)濟效益的工資決定及正常增長(cháng)機 制。 完善工資指導線(xiàn)制度， 建立統一規范的企業(yè)薪酬調查和信息發(fā)布制度。 根據經(jīng)濟發(fā)展、 物價(jià)變動(dòng)等因素， 適時(shí)調整最低工資標準。 研究發(fā)布部分行 業(yè)最低工資標準。 以非公有制企業(yè)為重點(diǎn)， 積極穩妥推行工資集體協(xié)商和行 業(yè)性、 區域性工資集體協(xié)商。 維護勞動(dòng)者合法權益。 健全工資支付保障機 制， 重點(diǎn)監控拖欠工資問(wèn)題突出的領(lǐng)域和容易發(fā)生拖欠的行業(yè)， 完善與企業(yè) 信用等級掛鉤的差別化工資保證金繳納辦法。
加快發(fā)展多層次資本市場(chǎng)， 落實(shí)上市公司分紅制度， 強化監管措施， 保 護投資者特別是中小投資者合法權益。 推進(jìn)利率市場(chǎng)化改革， 適度擴大存貸款利率浮動(dòng)范圍， 保護存款人權益。 嚴格規范銀行收費行為。 豐富債券基 金、 貨幣基金等基金產(chǎn)品。 支持有條件的企業(yè)實(shí)施員工持股計劃。 拓寬居民 租金、 股息、 紅利等增收渠道。
進(jìn)一步改善民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境， 要深化 “放管服” 改革， 推動(dòng)降低制度性 交易成本， 下硬功夫打造好發(fā)展軟環(huán)境。 要認識到對中小企業(yè)的減稅降費并不 完全是 “多予”， 而是對其承擔過(guò)多市場(chǎng)風(fēng)險的某種補償， 更多的可能是 “少 取”。 加快健全以稅收、 社會(huì )保障、 轉移支付為主要手段的分配調節機制。 健全 公共財政體系， 完善轉移支付制度， 調整財政支出結構， 大力推進(jìn)基本公共服 務(wù)均等化。 鞏固減稅降費成果， 完善財產(chǎn)稅， 推進(jìn)結構性減稅， 減輕中低收入 者和小型微型企業(yè)稅費負擔， 形成有利于結構優(yōu)化、 社會(huì )公平的稅收制度。
嚴格規范非稅收入。 按照正稅清費的原則， 繼續推進(jìn)費改稅， 進(jìn)一步清理 整頓各種行政事業(yè)性收費和政府性基金， 堅決取消不合法、 不合理的收費和基 金項目， 收費項目適當降低收費標準。 大力推進(jìn)薪酬支付電子化， 加快現代支 付結算體系建設， 落實(shí)金融賬戶(hù)實(shí)名制， 規范現金管理。 完善機關(guān)和國有企事 業(yè)單位發(fā)票管理和財務(wù)報銷(xiāo)制度。 整合公安、 民政、 社保、 住房、 銀行、 稅務(wù)、 工商等相關(guān)部門(mén)信息資源， 建立健全社會(huì )信用體系和收入信息監測系統。
在消除了絕對貧困后， 相對貧困將成為我國扶貧工作的重要方面。 借鑒 發(fā)達國家經(jīng)驗， 動(dòng)態(tài)調整貧困標準， 穩步提高城鄉低保、 社會(huì )救助、 撫恤優(yōu) 待等標準。 加強對困難群體的救助和幫扶。 健全城鄉低收入群體基本生活保 障標準與物價(jià)上漲掛鉤的聯(lián)動(dòng)機制， 逐步提高城鄉居民最低生活保障水平。 提高優(yōu)撫對象撫恤補助標準。
建立健全經(jīng)濟困難的高齡、 獨居、 失能等老年 人補貼制度。 完善孤兒基本生活保障制度， 推進(jìn)孤兒集中供養。 完善困難殘疾人生活補貼和重度殘疾人護理補貼制度。 大力發(fā)展社會(huì )慈善事業(yè)。 積極培 育慈善組織， 簡(jiǎn)化公益慈善組織的審批程序， 鼓勵有條件的企業(yè)、 個(gè)人和社 會(huì )組織舉辦醫院、 學(xué)校、 養老服務(wù)等公益事業(yè)。
堅持工業(yè)反哺農業(yè)、 城市支持農村和多予少取放活方針， 加快完善城鄉 融合發(fā)展體制機制， 加大強農惠農富農政策力度， 促進(jìn)工業(yè)化、 信息化、 城 鎮化和農業(yè)現代化同步發(fā)展， 促進(jìn)公共資源在城鄉之間均衡配置、 生產(chǎn)要素 在城鄉之間平等交換和自由流動(dòng)， 促進(jìn)城鄉規劃、 基礎設施、 公共服務(wù)一體 化， 建立健全農業(yè)轉移人口市民化機制， 統籌推進(jìn)戶(hù)籍制度改革和基本公共 服務(wù)均等化。 落實(shí)新修改的 《土地管理法》， 合理分享土地增值收益。
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